大家さん専門税理士 さきがけ!Blog編〜wish会計事務所〜

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こんにちは。U原です。
皆様、タクシーチケットを利用してタクシーに乗車される方いらっしゃいますでしょうか。タクシーチケットは取引先に手交しているので、仕入税額控除ってどうなるの?、インボイスは?という疑問が浮かんでくると思います。
その際の取引について質問形式で見ていきたいと思います。
ーーーーーーーーーーーーーーーーーーーーーーーーーーーーー
Q、当社(サービス業)は、クレジットカードが発行しているタクシーチケットをっ利用しています。そうしたタクシーチケットは、タクシー事業者等が発行しているものとは異なり、クレジットカード利用明細書しか送られてこず、またタクシーチケット自体取引先に手交していることから、タクシーを利用した際に交付を受ける適格簡易請求書の保存をすることもできません。この場合、当社は仕入れ税額控除の適用を受けるためにどうすべきでしょうか。

A、クレジットカード会社が発行しているタクシーチケットにつき、その使用された金額について仕入れ税額控除の適用を受けるためには、原則として、その使用に当たってタクシー事業者(当該タクシー事業者に係る事業者団体など、個々の契約等により当該タクシー利用に係る課税売上げを計上すべきこととされている者を含みます。)から受領した適格簡易請求書の保存が必要となります。
 しかしながら、ご質問のようにタクシーチケットは取引先等に手交されることも多い事を踏まえれば、適格簡易請求書の保存が困難といった事情があると考えられます。そのため、受領したクレジットカード利用明細書及び以下の資料に記載された内容などに基づき、利用されたタクシー事業者が適格請求書発行事業者であることが確認できる場合には、適格簡易請求書の記載事項(取引年月日を除きます。)が記載されている証票が使用の際に回収される取引として、帳簿のみの保存により仕入れ税額控除の適用をうけることとして差支えありません。
・利用されたタクシー事業者のHP
・クレジットカード会社のHP等に掲載されている利用可能タクシー一覧
 なお、適格請求書発行事業者以外のタクシー事業者の利用であったことが確認された場合には、当該タクシー利用時に受領した領収書(未収書等)や、当該タクシー事業者から発行を受けた書類等、区分記載請求書の記載事項を満たした書類及び一定の事項を記載した帳簿の保存があれば、仕入税額相当額の一定割合(80%、50%)を仕入税額とみなして控除できる経過措置の適用を受けることができます。

参照)国税庁 お問合せの多いご質問 P35
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/zeimokubetsu/shohi/keigenzeiritsu/pdf/0521-1334-faq.pdf

参照)(仕入れに係る消費税額の控除)第三十条
https://elaws.e-gov.go.jp/document?lawid=363AC0000000108

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3月も終盤となり、やっと一息二息つけておりますニコニコ。。春のコートに変えたと思ったら、今日は冬の寒さに戻っており、三寒四温(温のレベルが高め)なこの頃です。

今回の所得税申告作業を振り返ると、圧倒的に私には相続税の知識が足りないな、と思います。今回の株価算定作業で実務的なところですが行えたことを忘れないように自分にしっかりメモを残しておきたいと思っております。などと考えていたところで、、出勤してみると期限後でと引き受けた所得税申告案件の資料が届いておりひらめき、、また所得税作業に戻らないとです。最後の案件、しっかりこなしたいと思います真顔

来週あたりから、夜の会合が連続しそうなスケジュールなのですが、、そろそろ勉強の方が模試攻撃が始まるスケジュールでもあり、、優先すべきは勉強指差しと割り切らなければなりません。一息二息あたりで息をつくのは終わりにして、先を考えてまたしっかりスケジュールをこなしたいと思っております。今度こそ「あれ」をつかみたいです指差し





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こんにちは。U原です。
令和6年4月1日以後、相続等で不動産を取得した相続人に対し、その取得を知った日から3年以内の相続登記の申請が義務付けられる事になりました。所有者不明土地等の発生予防のために不動産登記法が改正されるとのことです。

相続登記の申請義務化は令和6年4月1日に施行されますが、同日前に発生した相続でも未登記であれば対象となり、「正当な理由」なく申請を怠った場合は10万円以下の過料の対象となる(新不登法164)。「正当な理由」とは、一般的に下記①~⑤のような事情がある場合とされている

① 数次相続が発生して相続人が極めて多数に上り、かつ、戸籍関係書類等の収集や他の相続人の把握等に多くの時間を要する場合
② 遺言の有効性や遺産の範囲等が争われているために不動産の帰属主体が明らかにならない場合
③ 相続登記の申請義務を負う者自身に重病等の事情がある場合
④ 相続登記の申請義務を負う者がDV被害者等であり、その生命・身体に危害が及ぶおそれがある状態にあって避難を余儀なくされている場合
⑤ 相続登記の申請義務を負う者が経済的に困窮しているために登記に要する費用を負担する能力がない場合

申請義務化に伴う環境整備を図るため、申請義務を履行する簡易な方法として、「相続人申告登記」の制度が新設された(新不登法76の3)。同制度は、相続人が登記官に対し、自らが登記名義人の法定相続人である旨を申し出ること(相続人申出)で、申請義務を履行したとみなすもの。

本年3月1日に公布された「不動産登記規則等の一部を改正する省令(令和6年法務省令第7号)」では、相続人申出等は、電子情報処理組織を使用する方法又は相続人申出書を提出する方法で行うこと等が規定された。

相続登記の手続は司法書士等が行うものだが、施行日が近づいている相続登記の申請義務化については、相続人にとって影響が大きいため税理士も留意する必要があります。

参照)税務研究会 相続登記の申請義務化 R6年4月1日施行
https://www.zeiken.co.jp/zeikenpress/column/0020zp20240319/

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こんにちは。U原です。
皆様フリマアプリを使っておりますでしょうか。
携帯決済サービスの発達により、メルペイやatone等のアプリ間で商品を購入できるようになりました。とても便利でついつい使ってしまいますね。

昨年インボイス制度も導入されたこともあり、事業者がフリマアプリを通じて商品を購入した場合の仕入税額控除はどのようになるのか質問形式で見ていきたいと思います。

ーーーーーーーーーーーーーーーーーーーーーーーーーーーーー

Q、当社(サービス業)は、自社で使用する備品をフリマアプリを通じて購入することがあります。アプリ上では、出品者が匿名のため仕入先のステータスがわかりません。
このような場合でも、インボイスの保存がなければ仕入税額控除の適用を受けられませんか。令和5年10月1日から令和11年9月30日までの経過措置の適用関係についても合わせて教えてください。

A、インボイス制度では、インボイス及び帳簿の保存が仕入税額控除の要件となるため、ご質問のケースのようにフリマアプリを通じて備品を購入した場合も、インボイスの保存がなければ仕入税額控除の適用を受けることはできません( 消法30 )。

フリマアプリのなかには個人情報保護の観点から匿名で出品者と購入者が取引できるケースもありますが、一般的に、一定期間内であれば購入者が出品者に対しメッセージを送ることができるようです。実務的にはこうした機能を利用してインボイス発行事業者であるか否かの確認や、インボイスの交付を求めることになると考えられます。

インボイス発行事業者には買手からの求めに応じてインボイスを交付する義務があるため、出品者がインボイス発行事業者であり、その出品者からインボイスを受領することができれば仕入税額控除の適用を受けることができます。

参照)週刊 - 税務通信 インボイス制度に関する読者の疑問Q&A③
https://member.zeiken.co.jp/

参考)(仕入れに係る消費税額の控除)第三十条
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個人所得税確定申告が終わりましたクラッカー(私は、期限後申告でも良いという申告期限ぎりぎりで舞い込んだ依頼が残っていますので、まだまだ頑張らねばですが。。)。今年は例年より私個人としては、ぎりぎりのタスク完了(14日)となりました泣き笑い。何故ぎりぎりだったかと考えると、例年より任された件数と各々のボリュームが多かったのと、丸投げを引き受ける状態の案件が多かったことが理由だったかな、と思います、、。よく頑張りましたニコニコ(肌荒れをなんとかしたい、、)。

14日には事務所全体で申告の目処がたったのが確定し、仮の宴会が開催されたような(私は参加せず帰宅したのでどんな盛り上がりの仕方をしたのかわかりませんが、、)ごほうび的な宴会は絶対必要と思います。。例年開催される豪華確定申告お疲れ様会も楽しみにしております。

私は14日お昼に、縁でポイントカード満タンごほうびのお好きな麺一杯無料目がハートをいただきました。

帰宅時にも自分にごほうびで、赤羽駅ナカで好きなプリンを買おうと思ったら何故か行列あんぐり、、自宅最寄駅では不二家も行列あんぐり、、
そうです、ホワイトデーだったので、当日まで準備できていなかった男性陣が手ぶらで帰宅したら受けるだろう冷たい反応を避けるために並んでいたのです指差し(と思います)。。皆さまお疲れ様です。。
結局私は行列に並ばずプリンは買えず、、でしたが、家でゆっくり飲みました白ワイン

そして、本日出勤すると、、ずっとストレスだった固いキーボードが極上タッチのキーボードに変わっておりました目がハート。G長、ありがとうございます。引き続きわしわしお仕事します!(お疲れ様グループ飲み会も楽しみにしております。)




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本日確定申告の最終日になります。
昨日に私自身の確定申告が終わり、紙で確定申告書を提出受付してもらったところ、令和7年1月からは申告書等の控えに収受日付の押なつを行いませんと案内を受けました。
私も帰ってから詳細を調べてみましたが、年明けに国税庁が公表しておりましたが「あらゆる税務手続きが税務署に行かずにできる社会」税務行政のデジタル・トランスフォーメションの一環で、今後は申告書の正本のみを窓口で提出するだけで良いそうです。控えは無いので、各自でコピーを取るなり保存をする必要がありますね。

また信書便として正本を税務署に送るかのどちらかでも構わないようで・・・信書便の場合は通信日付印により表示された日を提出日となるようなので、早めに提出しておいた方が良いかもしれませんね・・・!

参照)令和7年1月からの申告書等の控えへの収受日付印の押なつについて
https://www.nta.go.jp/taxes/tetsuzuki/onatsu/index.htm

参照)Q18 作成した申告書は税務署に郵送して提出することもできるのですか。
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/shinkoku/qa/06.htm

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所得税確定申告も申告期限が近付いておりますが、法人も3月決算期末が近づいており,特に3月は従業員や役員に対して「臨時賞与(決算賞与や記念賞与など)」の支給を検討している法人が多いかと思います。
役員に対する臨時賞与の支給は,基本的に,事前の定めどおりに支給する冬季・夏季賞与(事前確定届出給与)の損金算入の可否には影響せず,臨時賞与のみが損金不算入となります。
臨時賞与は,事前の届出をしていないことなどから事前確定届出給与に該当せず(定期同額給与・業績連動給与にも該当しない),冬季・夏季賞与とは性質の異なる賞与と位置付けられるためです。

例えば,事前の定めにより,X年12月に冬季賞与200万円,X+1年6月に夏季賞与100万円の支給を予定していたが,冬季賞与200万円の支給時期と同時期に臨時賞与50万円も支給した。
冬季賞与200万円に50万円が上乗せ支給したものとみなされた場合,職務執行期間において,事前の定めと異なる金額が支給されたことになるため,冬季・夏季賞与と臨時賞与の全額(350万円)が損金不算入となる(【参考2】)。


参照)
No.5211 役員に対する給与(平成29年4月1日以後支給決議分)
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/hojin/5211.htm

参照)税務研究会 - 事前確定届出給与 臨時賞与を支給した場合の損金算入の可否
https://www.zeiken.co.jp/zeimutusin/article/no3696/TA00036960501.php

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所得税申告期限まであと少しひらめき、、現金納付の場合はそろそろ危険です。。
皆さまかなり疲れがたまっております。。(私はと言えば、肌荒れがひどくて困っておりますひらめき。)目処はたち、ゴールが見えているのが救いです。皆さま、、あと少しです。頑張りましょう。(そのゴールの後には法人3月申告の期限が待ち構えていますが泣き笑い、、)

職場の居心地の良さを私はとても大事に思っておりますニコニコ。大変な作業(やりがいのある仕事)を任せてもらっているので、周りの皆さまとの自然な会話やお菓子交換(これがまたとっても楽しい目がハート、)などでかなり癒されます。目下ストレスを感じているのがキーボードの硬さ指差しで、それを周りの皆さまと話していたらG長(キーボードマニア?で高級キーボードを使っています)にスイッチが入り、もしかしたら私のキーボードが高級キーボードに変わる(貸与される??)かもです。そうなったとしたらわしわし仕事がはかどります、きっと(Enterキーが固すぎて小指が太くなりそうだったのです、、T中さんが使っているいい感じのキーボードを自分で買おうとずっと思ってはいたのです、、が、、ひらめき

皆様、まずは所得税確定申告のひと山をしっかり乗り越えましょう!(助け合いましょう!!)




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こんにちは、U原です。
R5年以後の住宅ローン控除を適用する場合の「調書方式」の経過措置 について見ていきたいと思います。
令和5年中に居住を開始した者が住宅ローン控除の適用を受ける場合、借入金の年末残高証明書については、従前と同様に全員が実務上「証明書方式」の対象として、確定申告での提出が必要となりますが、令和6年以後に居住を開始した者については、借入先である金融機関等の状況に応じて、令和4年度改正で創設された「調書方式」に順次移行し、年末残高証明書の提出が不要になります。

令和4年度改正では、住宅ローン控除の手続を「証明書方式」から、年末残高調書を用いる「調書方式」とする改正が行われました( 措法41の2の3 、 №3713 等)。調書方式とは、金融機関等が税務署に「住宅取得資金に係る借入金等の年末残高等調書」(年末残高調書)を提出することで、納税者には金融機関等から年末残高証明書が交付されない代わりに、国税当局から住宅ローンの年末残高情報を提供する方式のこと。「調書方式」であれば、住宅ローン控除を適用した給与所得者は、確定申告や年末調整で年末残高証明書の提出が不要になります。

法令上、調書方式の対象は、令和5年以後の居住者となっているが( 措法41の2の3 ①)、借入先である金融機関等が、調書方式に係るシステム改修等への対応が困難な場合は、一定の届出を行うことで、引き続き証明書方式として年末残高証明書を発行できる経過措置を適用できるとされている(令和4年改正法附則34③)。

参照)住宅ローン控除の適用に係る手続(年末残高調書を用いた方式)について
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/shinkoku/jutaku/index.htm

参照)住宅ローン控除の適用に係る手続(年末残高調書を用いた方式)に関するよくある質問
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/shinkoku/jutaku/qa.htm

参照)R5年以後の住宅ローン控除を適用する場合の「調書方式」の経過措置
https://www.zeiken.co.jp/zeimutusin/article/no3789/TA00037890901.php

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忙しさMAXが継続中です。皆さんのばりばり仕事をこなしている中にいると、私も一般社会で仕事ができてるのだな、と実感します。。
wishには朝の部、昼の部、夜の部があるような、、そして繁忙期の今はぶっ通しの部が出現しているようなひらめき、、
私は通常は朝と昼の部にしかいないのですが、先日夜の部まで残り、結果ぶっ通しの部を経験いたしました真顔。20時頃になり、どなたかが「もう20時だ」とつぶやくとそれに呼応して「やべっ」の声が。そしてプシュッとレッドブル(毎年この時期に箱買いをされる方達がいたのですが、現在はオフィスグリコの冷蔵庫にレッドブルが入っており、しっかり補充もできるようになっています。)を開ける音が聞こえたかと思うと、なんとなくおいしそうなにおいがしてきたりもして(夜食を食べている方達が出現)、これは夜の部だ指差し、、と実感いたしました。たまにはおもしろいな、、と思いますが、、私はパートの身なので、、たまにでないと困るのですが、、猫の手も借りたい繁忙期です。。(実際は猫では困り、皆さんがそれぞれ自分のタスクをこなせる方達でないと乗り越えられません、、そして、もろもろ思うこともあるのですが、そこは猫になり、あまりこだわらない達観した態度も必要で、、)

勤務時間が長くなっているので、ランチはエネルギー源としてとても大事です。。ととやの納豆丼、お蕎麦屋さんのかつ丼、パルティーレのトマトソースパスタ

私の頭のパワーの源です。そろそろ711のさくら餅目がハートも必須アイテムです。。





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